В 1С 8.3 есть несколько документов, которые относятся к разделу комиссионной торговли. Один из них – «Отчет комиссионера (агента) о продажах». Этот документ оформляется по данным агента, которому наша организация поручила продать свой товар.

Документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах» работает в связке с другими документами, поэтому стоит рассмотреть всю цепочку:

• Передача товаров агенту;
• Отчет агента о продажах;
• Поступление денежных средств от агента;
• Возврат нереализованного товара.

Связующим звеном для всех перечисленных операций служит договор. Рассмотрим особенности его оформления (рис.1).

Основное правило при оформлении агентского договора — указать нужный вид, а именно «С комиссионером (агентом) на продажу». По виду договора в дальнейшем будет определяться поведение всех документов нашей цепочки.

Тип цен и способ расчета комиссионного вознаграждения заполнять не обязательно, но желательно, чтобы избежать лишних расчетов вручную.

Передача товаров на комиссию

Первый документ – « » (рис.2). Этот же документ используется для отражения любых операций реализации, но в нашем случае по нему не выставляется счет-фактура.

Этот же документ используется для отражения прочих операций реализации, но в отличие от них в нашем случае по нему не выставляется счет-фактура, а при проведении нет проводки по НДС (рис.3). Такое «поведение» определяется видом договора.

Так как на комиссию передается готовая продукция, то сумма проводки равна рассчитанной ранее себестоимости.

Отчет агента о проданном товаре

Наконец, можно в 1С 8.3 оформить отчет агента. Его можно заполнить на основании документа реализации (рис.4). Документ многостраничный, рассмотрим его подробнее.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На главной странице проверяем счета расчетов. Расчеты за товары проводим по счету 76.09; по вознаграждению – 60.01, 60.02; затраты по вознаграждению относим на счет 44.01.

На этой же странице регистрируем счет-фактуру на вознаграждение агенту.

На второй странице («Реализация») указываются данные конечного покупателя и список проданных товаров (рис.5).

Если покупателю был , устанавливается соответствующий флаг и указывается дата счета-фактуры. После проведения документа счет-фактура сформируется автоматически (рис.6).

На третьей странице фиксируются денежные суммы, полученные от покупателя за товар (рис.7).

Нереализованный товар можно указать на странице «Возвраты».

Поступление вознаграждение на расчетный счет

На основании отчета агента в 1С 8.3 можно сформировать поступление денежных средств (рис.9). Агент обязан перечислить сумму, вырученную за продажу комиссионного товара за вычетом своего вознаграждения.

Проверка сумм по 76 счету и книге продаж

Взаиморасчеты проверяются по оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 (рис.10). В нашем случае остаток нулевой; товар реализован на сумму 2 000 руб., из них 200 руб. получил агент в качестве комиссионного вознаграждения (это 10% от суммы продажи, как указано в договоре), а 1 800 руб. перечислено продавцу агентом.

В заключение проверим книгу продаж. В ней должна появиться запись о продаже товара через посредника (рис.11). Как видим, нужная запись есть, и в ней указан и конечный покупатель, и посредник, т.е. наш агент. Эти данные берутся из счета-фактуры, выписанного в документе «

Редакции 8.3 подразумевает работу с несколькими документами, которые связаны друг с другом. «Отчет комиссионера (агента) о продажах» является одним из них. Разъясним, кто такой комиссионер (агент) – это организация, которой, другая организация (комитент) за вознаграждение поручила продать некий товар. Рассмотрим подробно, как правильно отразить в программе 1С весь процесс оформления от лица комитента. Очень важно соблюдать порядок регистрации документов:

Передача товара на комиссию (агенту).

Поступление оплаты от комиссионера (агента) за проданный товар.

Возврат непроданного товара.

Разберем по порядку каждый пункт. Изначально требуется правильно оформить договор по агенту в 1С. Обращаем внимание на поля:

Вид договора – важно указать правильный вид - «С комиссионером (агентом) на продажу». От выбора зависит заполнение последующих документов. Тип цен – выбираем из справочника, по какой ценовой категории агенту будет передаваться товар. Способ расчета – здесь нужно указать предпочтительный способ расчета вознаграждения за услугу. Для примера выберем из выпадающего списка «Процент от суммы продаж». Размер – указывается, сколько процентов от общей выручки за реализованный товар получит агент.

Передача товара агенту осуществляется по документу «Реализация: Товары, услуги, комиссия». Оформление счета-фактуры здесь не требуется:

Если посмотреть движение документа реализации, то можно увидеть, что отсутствует проводка по НДС. На это влияет выбранный вид договора. Имеется только проводка передачи продукции на комиссию по себестоимости: Дебет 45.01 Кредит 43.

Следующим шагом является оформление документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах». Это можно сделать прямо из реализации через клавишу «Создать». Форма документа имеет несколько вкладок, рассмотрим

Каждую:

Вкладка «Главное» отражает основные сведения по расчетам, заполнение документа происходит автоматически по документу основания (реализации). Проверяем данные в полях:

Контрагент
Договор
Способ расчета
Расчеты:

За товары по счету 62.01 или 62.02.

По вознаграждению 60.01 или 60.02.

Счет затрат по вознаграждению должен стоять 44.01

Статья затрат – комиссионные услуги (или услуги агента).
Счет-фактура на вознаграждение - регистрируем.

Обратите внимание, если возле пункта «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки» стоит галочка, то оплату агент произведет уже с вычетом суммы комиссии.

Вкладка «Реализация» содержит два раздела. В верхнем отражается информацию по покупателю продукции – название организации, а также, если был оформлен счет-фактура, то ставится галочка в колонке «СФ» и указывается номер и дата документа. В нижнем поле отображается перечень проданного товара.

Вкладка «Возвраты» заполняется,если не весь товар реализован.

Вкладка «Денежные средства» содержит информацию об оплате от конечного покупателя и сумму реализованной продукции:

Отчет о продажах заполнен. Нажимаем клавишу «Провести и закрыть» и смотрим проводки, которые сформировались:

Дебет 90.02.1 Кредит 45.02 – реализация отгруженных товаров;

Дебет 60.01 Кредит 62.01 – удержано комиссионное вознаграждение;

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 – продажа товаров;

Дебет 44.01 Кредит 60.01 – затраты на комиссионное вознаграждение;

Дебет 90.03 Кредит 68.02 – НДС на товар;

Дебет 19.04 Кредит 60.01 – НДС на вознаграждение.

Оплата от агента за товар может поступить по безналичному расчету или наличными. Регистрируется в 1С документом поступления оплаты прямо из отчета о продажах через клавишу «Создать». Агент оплачивает сумму уже за минусом вознаграждения (согласно указанного в договоре способа расчета).

Сверить взаиморасчеты с агентом можно по оборотно-сальдовой ведомости, указав счет 62.01:

Если посмотреть отчет «Книга продаж», то можно увидеть, каким способом продан товар (через агента) и кому (покупатель), а также дата и номер выставленного счета-фактуры продавца:

Заполнение книги продаж происходит согласно введенным данным по отчету комиссионера.

В торговой деятельности предприятия пользуются услугами посредников. Посреднические операции в обязательном порядке должны оформляться соответствующими договорами, которые подразделяются на: договор поручения, комиссии и агентский договор.

В соответствии с гл. 52 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны комитента (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Рассмотрим пример. Организация (Агент) заключила агентский договор с принципалом на оказание услуг от своего имени. Агентское вознаграждение составляет 5% от стоимости реализованных услуг и удерживается из денежных средств, перечисленных покупателями.

Для возможности отражения агентских операций в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 необходимо настроить программу. Для чего в Функциональности программы на закладке Торговля включить флажками необходимые пункты. В нашем случае это продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) (Рис. 1).

Для реализации в программе вышеназванного примера нам потребуются следующие документы:

1. Реализация (Акт, накладная)
2. Отчет комитенту

В разделе Продажи создадим документ Реализация (Акт, накладная) с видом операции Товары, услуги, комиссия. В шапке документа заполним реквизиты Контрагент и договор - вид договора С покупателем. В табличной части на закладке Агентские услуги укажем номенклатуру — услугу, ее стоимость, ставку НДС. В поле контрагент и договор укажем принципала и агентский договор (вид договора должен быть С комитентом (принципалом) на продажу). В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения. Счет расчетов автоматически устанавливается 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проведем документ. Выпишем счет-фактуру (Рис. 2).

Если агент реализует товары (работы, услуги) принципала от своего имени, то счет-фактура выставляется посредником в двух экземплярах от своего имени. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.

После реализации услуг агент должен представить принципалу отчет о сделках. Для выполнения данной операции, а также для отражения комиссионного вознаграждения нам необходимо создать документ Отчет комитенту, который находится в разделе Покупки. На закладке Главная выберем принципала и агентский договор. Способ расчета комиссионного вознаграждения подставится автоматически, так как мы изначально указали его в договоре. Необходимо создать услугу Вознаграждение, счета учета автоматически заполнятся исходя из регистра «Счета учета номенклатуры». На закладке Товары и услуги заполним табличную часть по кнопке Заполнить — Заполнить реализованным по договору. Выпишем счет-фактуру на вознаграждение и посмотрим проводки документа. Мы видим, что у нас отразилась выручка и начислен НДС. Настройка документа представлена на Рис. 3.

При получении отчета от агента принципал должен выставить счета-фактуры на каждого покупателя. Агент должен получить экземпляры счетов-фактур и зарегистрировать их в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур по дате его получения.

Счета-фактуры, полученные от принципала, создаются на основании отчета комитенту. В документе Счет-фактура полученный необходимо указать номер и дату, а в поле счет-фактура выданный покупателям выбирается счет-фактура, выставленный агентом покупателю при реализации (Рис. 4).

Теперь нам необходимо сформировать отчеты и убедиться в корректности наших действий. В разделе Отчеты сформируем Журнал полученных и выставленных счетов-фактур (Рис. 5) и книгу продаж (Рис. 6).

29.10.2017

Как отразить отчет агента в "1С:Предприятие 8.3"?

В Гражданском кодексе Российской Федерации существует статья 1008, которая регулирует отчеты агента по агентским договорам. В соответствии с ГК РФ в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора. Форма отчета агента и сроки его предоставления определяются агентским договором.
Пример формы отчета агента:

Обычной практикой туроператоров является формирование отчетов агентов в личном кабинете в начале следующего за отчетным месяцем.
В программе 1С:Предприятие при создании документа выбирается тип документа "Отчет агента":

В появившимся окне необходимо будет заполнить 3 вкладки: "Главная", "Товары и услуги", "Денежные средства", "Расчеты".
На вкладке "Главная" заполняется "Номер" и "Дата", "Контрагент", "Номер договора" (номер заявки у туроператора). Способ расчета комиссионного вознаграждения должен устанавливаться по умолчанию как "Процент от разности сумм продажи и поступления", "% вознаграждения" - 100%. Для учета доходов по видам устанавливается "Услуга по вознаграждения". В данном случае - "Туристические услуги". Счет учета доходов - 90.01.1, номенклатурная группа "Туристическая деятельность".


Во вкладке "Товары и услуги" заполняется "Номенклатура" и "Содержание услуги", "Цена поступления", "Сумма поступления", "Цена", "Сумма". "Вознаграждение с НДС" проставляется автоматически как разница между "Суммой" и "Суммой поступления". "НДС вознаграждения" оставляем пустое, так как агентство работает без НДС. Заполняем "Покупателя" и "Дату реализации".


Во вкладке "Денежные средства" указываем "Вид отчета по платежам" - обычно это оплата, так как покупатель оплачивает тур или вносит предоплату сразу после подписания договора. Указываем "Покупателя", "Дату события" - дату оплаты, "Сумму с НДС", "% НДС" - "Без НДС".
Во вкладке "Расчеты" необходимо отметить как получается комиссионное вознаграждение - из выручки комитента или перечислением на расчетный счет от туроператора.